أعد صندوق النقد العربي بالتعاون مع اللجنة العربية للرقابة المصرفية، دراسة حول "التقييم الداخلي لكفاية رأس المال". تهدف الدراسة إلى تسليط الضوء على عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال وعملية المراجعة الرقابية اللاحقة لعملية التقييم، من خلال استعراض الأطر التنظيمية لعملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال في الدول العربية، إضافة إلى الوقوف على المنهجيات والأساليب الرقابية المستخدمة من قبل السلطات الرقابية لمراجعة وتقييم عمليات التقييم الداخلي لرأس المال، والأساليب الداخلية المستخدمة لدى المصارف. وياتي هذا في في إطار مهام صندوق النقد العربي كأمانة فنية للجان وفرق العمل المنبثقة عن مجلس محافظي المصارف المركزية ومؤسسات النقد العربية، وفي سياق أعمال اللجنة العربية للرقابة المصرفية. يعتبر "التقييم الداخلي لكفاية رأس المال" عملية مكملة لمتطلبات الحد الأدنى من رأس المال التنظيمي – الركيزة الأولى، حيث تأخذ بالاعتبار وجود مجموعة واسعة من أنواع المخاطر، وتقيس قدرة المصارف الداخلية على إدارة مخاطرها ورؤوس أموالها وذلك من خلال قيامها بتطوير نماذج داخلية للمخاطر.  قد يؤدي التقييم الداخلي لكفاية رأس المال إلى تحديد متطلبات رأسمال أعلى من الحدود التنظيمية، لسببين رئيسيين هما: تغطية مجموعة أكبر من المخاطر مقارنة مع متطلبات الركيزة الأولى، واكتشاف أوجه قصور في إدارة المخاطر ورؤوس الأموال لدى المصارف وذلك من خلال عملية المراجعة والتقييم الرقابية التي تنفذها السلطات الرقابية.  يتمثل الهدف الأساسي للركيزة الثانية في مواءمة الإطار العام لمخاطر المصرف مع نظم إدارة المخاطر فيه ورأس المال المطلوب، حيث ينبغي على المصارف أن تطور عمليات سليمة لإدارة المخاطر التي تواجهها من خلال تحديد المخاطر وقياسها ومراقبتها وضبطها. وبناءً على ذلك، يتوجب على المصارف أن تنشئ عملية تقييم كفؤة تغطي كافة العناصر الرئيسة لخطط رأس المال وإدارته، وتوفير رأس المال الكافي لمقابلة هذه المخاطر.  يقع على عاتق المصرف مسؤولية تطوير إجراءات التقييم الداخلي لكفاية رأس المال بحيث تكون شاملة وتتناسب مع حجم ونوعية المخاطر وتخطيط رأس المال تبعاً لذلك، كما يجب على إدارة المصرف الاهتمام بالجوانب النوعية فيما يتعلق بإدارة المخاطر، فضلاً عن تأثير الدورات الاقتصادية، ودرجة الحساسية للمخاطر وأية عوامل خارجية أو داخلية أخرى مع طبيعة المخاطر المصاحبة لأنشطته، والظروف التي يعمل فيها من خلال الحوار مع السلطة الرقابية. يجب أن يعالج التقييم الداخلي لكفاية رأس المال جميع المخاطر الهامة التي تواجهها المصارف من حيث صلتها بكفاية رأس المال، بما في ذلك جميع المخاطر التي تم تحديدها صراحة في الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال التنظيمي وكذلك المخاطر التي لم يتم احتواؤها بالكامل بموجب الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال التنظيمي. وأن تكون التقنيات المستخدمة في تقييم المخاطر الهامة متناسبة مع نطاق وتعقيد أنشطة المصرف للمخاطر. من الأمثلة على هذه المخاطر: مخاطر الائتمان ومخاطر السيولة ومخاطر التركزات والمخاطر التشغيلية والمخاطر عبر الحدود، مخاطر السوق. بينت الدراسة أهم خصائص التقييم الداخلي لكفاية رأس المال، مثل أن يكون جزءاً أساسياً من عملية إدارة المصرف وثقافة اتخاذ القرار، وأن يُراجع بشكل دوري، وأن يقوم على أساس المخاطر.  كذلك تطرقت الدراسة إلى المبادئ الأساسية لعملية المراجعة والتقييم الرقابية، إلى جانب استعراض المنهجيات والأساليب الرقابية لمراجعة وتقييم كفاية رأس المال. حيث جرى استعراض المكونات الرئيسية لعملية المراجعة والتقييم الرقابية، والتي تتمثل في: مراجعة ملف مخاطر المصرف، مراجعة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال، تحديد الحد الأدنى لمتطلبات كفاية رأس المال ومستوى المصدات الإضافية و/أو التدابير الرقابية الأخرى، التبليغ عن نتائج المراجعة الرقابية للمصرف، والمتابعة المستمرة لمستوى كفاية رأس المال. أظهرت الدراسة عدد من النتائج أهمها: قامت غالبية المصارف المركزية العربية بإصدار تعليمات/ إرشادات خاصة لتطبيق متطلبات الـتقييم الداخلي لكفاية رأس المال، وقيام المصارف المركزية العربية المطبقة لمتطلبات الدعامة الثانية بإجراء مراجعة وتقييم لعملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال بشكل دوري، إلى جانب قيامها بإجراء حوار مع المصارف بشأن نتائج عملية المراجعة والتقييم، وأن مخاطر الدعامة الأولى تشكل النسبة الأكبر في المخاطر التي تواجه المصارف بنحو 77.6 في المائة، بينما تشكل مخاطر الدعامة الثانية ما نسبته 22.4 في المائة. و تقدم الدراسة عدد من التوصيات، منها ضرورة قيام المصارف المركزية العربية غير المطبقة بتبني تطبيق الركيزة الثانية المتمثلة في التقييم الداخلي لكفاية رأس المال، ودعوة المصارف المركزية العربية للقيام بتطوير نماذج موحدة لتقارير التقييم الداخلي لكفاية رأس المال إلى جانب تطوير منهجية رقابية داخلية بشأن عملية المراجعة والتقييم الرقابية، وإخضاع نتائج التقييم الداخلي لكفاية رأس المال للمراجعة من قبل التدقيق الداخلي في المصرف. النسخة الكاملة من الدراسة متاحة على الرابط التالي:https://www.amf.org.ae/ar/study/internal-capital-adequacy-assessment-icaap